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人教版必修一3.8.2征税与纳税

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高中政治审核员

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征税和纳税
几天前,老师和几个朋友去辽河宾馆吃饭,
结账时……
服务员微笑着说:不开发票可以赠送一听
雪碧饮料!
你觉得,这样做合适吗?
自主学习:

1、从本质上看,税收是什么?
2、税收的基本特征及其相互关系是什么?
3、我国税收分为几大类?共多少种?
4、在我国影响最大的两个税种是什么?这两个税种
  的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么?
5、我国税收的性质是什么?(取之**,用之**)
6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象?
7、一方面公民应当履行义务自觉纳税,另一方面公
  民还要行使哪些权利?
 一   税收及其种类

 1 税收的含义

 主体     目的      凭借     依据     作用


 国 家   实现国家职能  政治权力    法 律  财政收入基本形式

   税收是国家为实现其职能,凭借政治权,
依法取得财政收入的基本形式。
 小张酷爱买彩票,坚持了三年之后终于中得500
 万大奖,他到体彩中心领奖金,负责人说只能领
 400万。100万元纳税,为此,张三心里直嘀咕:

100万元税款不缴行不行?
缴了100万元税后,国家过一段时间还会不
会还给我?
能不能与体彩中心领导商量下,讨价还价,少缴
点税?
  2   税收的基本特征及其相互关系

          国家凭借政治权力强制征税。纳税人必
(1) 强制性   须依法纳税;税务机关必须依法征税。

          不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接
(2) 无偿性
          付出任何代价。

          在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对
(3) 固定性   象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。

   税收的这三个特征是区别于其他财政收入形
   式的主要标志
                  要求
      无偿性                   强制性
                  保障
          决 定              决 定
                固定性

这三个基本特征是紧密联系,不可分割的。
无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;
强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
三者缺一不可,统一于税法,集中体现了税收的权威性。
              我国税收的种类

      征税对象               税收的类别                  主要税种

以各种所得额为对象               流转税               企业所得税
                                          个人所得税

以特定行为为征税对象                 资源税            屠宰税
                                          印花税

以交易额和劳务为对象                 财产税            营业税、增值税、消费税
                                          、关税

以开发利用资源为对象                 所得税            矿产资源税

以拥有或支配的财产为对象               行为税            契税
情境设计二:小张把400万投资办了一个服装厂,他先从纺织厂购
进一批布料,共计50万元。加工成服装出售销售价为150万元。他
个人的收入每月也有2万。请问服装厂应交纳的增值税是多少?个
人所得税是多少(个税起征点3500)?

           增值税=增值额*17%
       个人所得所=(个人所得额-3500)*比利时率
   应纳增值税     =(150万-  50万)X 17% = 170000万
   或者   =150万 X 17% - 50万 X 17% = 170000万

           为什么要减去上一环节已交税额
个人所得税税率                 比例税率


        个人所得额=20000-3500-=16500
  1500*3%+(4500-1500)*10%+(9000-4500)
 *20%+165009000*25%=45+300+900+1875=3120
           或16500*25%-1005=3120
                       超额累进税率

       工资、薪
        金所得       稿酬所得
个体工商                       财产租赁
户的生产                         所得
经营所得        个人所得税          利息、股
            的应税项目          息、红利
劳务报酬                         所得
  所得
        偶然所得         财产转让
                       所得
生活中的税收
         增    值    税            个人所得税
                          在我国境内有住所,或无住所而在
       在我国境内销售货物          境内居住满一年,从我国境内外
 主体    或者提供加工、修理          取得所得的个人,以及无住所又
       修配劳务及进口货物          不居住或居住不满一年从我国境
       的单位和个人
                          内取得所得的个人。

 对象     生产经营中的增值额                 个人所得

 标准       比例税率                超额累进税率和比率税率
                             调节个人收入分配
       避免重复征税,防止偷            实现社会公平
 作用    漏税财政收入的稳定
       增长                    财政收入的重要来源
交通          医疗        教育     赈灾
 我国的税收是取之于民,用之于民
 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
 国防          环境            通讯
               三峡水利枢纽工程,国家
               总投资约2000亿元。


南水北调工程,东、中、西                西部大开发,已新开60个
三线总投资约5000亿元。               重大建设工程,投资总规模
                            约8500亿元。
1 依法纳税的必要性
              用之于民
      物质               息息
      基础               相关
税收          国家职能             每个公民

              取之于民
(1)税收取之于民、用之于民;
(2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳
的各种税收作为物质基础;
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,
必须承担自觉纳税的义务。
 小张与税收之         困境篇

情境设计三:随着全球金融危
机的影响,小张的企业也未能
幸免,原材料价格高,市场消
费不旺,利润空间越来越小,
张三很是心烦,他召集了厂里
的几个得力干将商讨对策,结
果他们都把注意打到了税收上,
我们一起来听听……
                                              偷税
甲     做两套帐:一本内部帐,一本外部帐,多隐瞒收入,少开
    发票,能不开就不开。

乙     拖,拖死他,来了就说没钱。              欠税

 丙    把职工名册改一下,弄一些残疾证,我们也享受点税收
     优惠。
                                骗税

丁     没关系,税务人员来时,交给我们保卫科,让他们尝尝
     拳头的滋味。
                                              抗税

探究:你认为甲、乙、丙、丁做法分别是
什么行为?这样的行为可取吗?
二   依法纳税是公民的基本义务

 1  违反税法的四种行为
 违 反税          表 现
                                  手  段
 法行  为       (含义)
                           伪造、变造、隐匿、擅
  偷税    有意、欺骗、隐瞒、          自销毁帐簿等,进行虚
        不缴、少缴              假的纳税申报
  欠税     超过期限拖欠税款                  拖欠
                           虚列虚报出口货物数量、
  骗税     用欺骗的方法获取税
         收优惠(出口退税)         价格、自然灾害
  抗税     暴力、威胁、拒不缴          威胁、围攻、殴打
  小张与税收之       反思篇

 情境设计四:小张虽被判刑,心里却十分不舒服,便
 将自己的一些想法放在了博客上:
     钱是我辛辛苦苦赚的,交给国家,我一分好处
 都没有得到!!!!!!!!!!
     交了那么多的税,交的钱也不知道去哪里了,
 交了也白交??????
     为什么我就该交税,有的人却一分钱也不
 交????????

小组讨论:根据课本知识,如果你是博友,针
对小张在博客上的想法,你将如何跟贴?
3 公民如何维护国家税收

                     增强公民依法
                     纳税的意识


      如果不开发票
      就送你一瓶          增强公民对税
                     收征管和使用
                     的监督意识
3 公民如何维护国家税收


   一方面,公民应当履行义务自觉纳税
   另一方面,公民还要行使权利
  1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识

 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管
   和使用
 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和
   检举,以维护人民和国家的利益.
                   含义
          税收        基本特征       纳税人
                              征税对象
 流转性
                      增值税       税率
  所得税                           作用
  资源税
                               纳税人
 财产税                          征税对象
 行为税                个人所得税       税率
                                作用
                         欠税   偷税
           纳税   违反税法
                          骗税   抗税
树立依法纳税和权利义务意识,积极行使对税收的监督权
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